Документ от 30 сентября 2014

Дело № 2-1207/2014

Решение

именем Российской Федерации

30 сентября 2014 года Краснокаменский городской суд Забайкальского края

в составе: председательствующего судьи Першутова А.Г.,

с участием представителя истца - по доверенности Быковой Н.В.,

представителя ответчика Валова В.Л. - адвоката Петрова В.М.,

при секретаре Горбуновой Е.О.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Краснокаменске гражданское дело по иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 4 по Забайкальскому краю к Валов В.Л. о взыскании задолженности по налогу,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 4 по Забайкальскому краю обратилась в Краснокаменский городской суд Забайкальского края с иском кВалову В.Л. о взыскании задолженности по налогу, ссылаясь на следующее.

Межрайонной ИФНС России №4 по Забайкальскому краю проведена выездная налоговая проверка по вопросам правильности исчисления своевременности уплаты (удержания, перечисления) налога на доходы физических лиц за период с 01.01.2011 г. по 31.12.2011 г.. В ходе проведения выездной налоговой проверки было установлено следующее:

Валов В.Л. является плательщиком налога на доходы физических лиц.

В нарушение пунктов 1, 2 статьи 229 Налогового кодекса РФ (с изменениями и дополнениями) индивидуальный предприниматель Валов В.Л. не представил налоговую декларацию формы <данные изъяты> за 2010 г. (срок предоставления - не позднее 30 апреля 2011 г.), налог на доходы физических лиц не исчислен и не уплачен в бюджет.

Проверкой правильности исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц в 2010 г. установлено, что сумма дохода от продажи одноэтажного здания магазина № составила 0000000 рублей 00 копеек.

По данным налоговой проверки согласно договора купли-продажи от 23.07.2010 г. установлено, что Валов В.Л. продал Е. одноэтажное здание магазина №, площадью 00 кв.м, принадлежащее Валову В.Л. на основании разрешения на ввод объекта в эксплуатацию № от 24.09.2007 г., право собственности зарегистрировано в Управлении Федеральной регистрационной службы по Читинской области и АБАО за № от 07.12.2007 г., что подтверждается свидетельством о государственной регистрации права: № от 07.12.2007 г., расположенное по адресу: Забайкальский край, Краснокаменский район, <адрес>, предоставленного по требованию о предоставлении документов контрагентом индивидуального предпринимателя Валова В.Л. - индивидуальным предпринимателем Е..

Продажная цена здания магазина составляет согласно договора купли-продажи от 23.07.2010 г. 0000000 рублей 00 копеек, которые покупатель, т.е. Е. обязуется уплатит продавцу, т.е. Валову В.Л., после подписания договора купли-продажи в Управлении Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Забайкальскому краю за счет кредитных средств, полученных в ОСБ № г. Краснокаменска Забайкальского края, путем перечисления на кредитную карту № г. Краснокаменска Забайкальского края.

В соответствии с подпунктом 5 пункта 1 статьи 208 Налогового кодекса РФ (с изменениями дополнениями) к доходам от источников Российской Федерации относятся доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося в Российской Федерации.

Согласно пункту 1 статьи 210 Налогового кодекса РФ (с изменениями и дополнениями) при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и натуральной формах, или право на распоряжение, которыми у него возникло, также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Налогового кодекса РФ (с изменениями и дополнениями).

Таким образом, сумма полученного дохода по данным проверки составила 0000000 рублей 00 копеек, без учета НДС - 0000000 рублей 00 копеек.

Налоговая база по налогу на доходы физических лиц за 2010 год по данным проверки составила 0000000 рублей 00 копеек. В соответствии с пунктом 1 статьи 224 Налогового кодекса РФ (с изменениями и дополнениями) налоговой проверкой исчислен налог на доходы физических лиц за 2010 год в сумме 000000 рублей 00 копеек (0000000 х 13%).

Таким образом, в нарушение пункта 1 статьи 210 Налогового кодекса РФ (с изменениями и дополнениями) индивидуальным предпринимателем Валовым В.Л. в проверяемом периоде 2010 года занижена налоговая база для исчисления налога на доходы физических лиц на 0000000 рублей 00 копеек, что в нарушение пункта 6 статьи 227 Налогового кодекса РФ (с изменениями и дополнениями) повлекло неуплату налога на доходы физических лиц за 2010 г. в сумме 000000 рублей 00 копеек (0000000 х 13%).

Нарушения установлено: по договору купли-продажи, техническому паспорту на нежилое здание, платежному поручению, предоставленным контрагентом индивидуального предпринимателя Валова В.Л..

Кроме этого, индивидуальный предприниматель Валов В.Л. в 2010 году являлся плательщиком налога на добавленную стоимость в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 23 статьи 143, пункта 1 статьи 146 Налогового кодекса РФ (с изменениями и дополнениями), так как получил доход от реализации имущества и доли в уставном капитале.

Индивидуальный предприниматель Валов В.Л. не представил налоговую декларацию за III квартал 2010 года по налогу на добавленную стоимость (срок предоставления - не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом), налог на добавленную стоимость за III квартал 2010 года не исчислен и не уплачен в бюджет.

Проверкой правильности исчисления, полноты и своевременности внесения в бюджет налога на добавленную стоимость за 2010 года установлено: НДС 18/118 по данным проверки - 000000 рубля 00 копеек, сумма расхождения - +000000 рубля 00 копеек, НДС исчислен к уплате в бюджет по данным проверки + доначислено - уменьшено - 000000 рубля 00 копеек, сумма расхождений (+,-) - +000000 рубля 00 копеек.

В нарушение пункта 2 статьи 153, пункта 1 статьи 154 Главы 21 Налогового кодекса РФ (с изменениями и дополнениями) индивидуальным предпринимателем Валовым В.Л. занижена налоговая база для исчисления налога на добавленную стоимость за III квартал 2010 года по ставке 18% на сумму 0000000 рублей 00 копеек.

Таким образом, в нарушение пункта 1 статьи 174 Налогового кодекса РФ (с изменениями и дополнениями) неуплата налога на добавленную стоимость за III квартал 2010 года по ставке 18% составила в сумме 000000 рубля 00 копеек.

В нарушение пункта 5 статьи 174 Налогового кодекса РФ (с изменениями и дополнениями), индивидуальный предприниматель Валов В.Л. не представил в налоговую инспекцию, в установленные законодательством сроки, налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за III квартал 2010 года.

Возражения налогоплательщиком по акту проверки не представлены. Обстоятельств, исключающих вину лица в совершении налогового правонарушения, либо обстоятельств, смягчающих или отягчающих ответственность за совершение налогового правонарушения, не установлено.

На основании вышеизложенного Межрайонная ИФНС России №4 по Забайкальскому краю решила: 1) Доначислить суммы неуплаченных налогов с учетом состояния расчетов с бюджетом: налог на доходы физических лиц за 2010 года - 000000 рублей 00 копеек, налог на добавленную стоимость за 2010 год, в том числе за III квартал 2010 года - 000000 рубля 00 копеек, а всего 000000 рублей 00 копеек; 2) Привлечь индивидуального предпринимателя Валова В.Л. к налогово ответственности, предусмотренной статьей 119 Налогового кодекса РФ - налог на доходы физических лиц за 2010 год - 00000 рублей 00 копеек; предусмотренной пунктом 1 статьи 122 Налогового кодекса РФ - налог на доходы физических лиц за 2010 год - 00000 рублей 60 копеек, а всего 00000 рубля 00 копеек. 3) Начислить пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога (сбора) на 18.12.2013 г., в том числе, на налог на доходы физических лиц за 2010 год - 00000 рублей 00 копеек, налог на добавленную стоимость за 2010 год - 00000 рублей 57 копеек, а всего 000000 рублей 00 копеек.

Обязанности по уплате начисленных сумм в добровольном порядке ответчиком исполнены не были. В адрес Валова В.Л. почтовым отправлением направлено требование № от 10.02.2014 г..

После истечения сроков, указанных в требовании, налоги, пеня, штраф в бюджет не уплачены.

17 января 2013 года Валов В.Л. снят с учета в качестве индивидуального предпринимателя на основании заявления о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в связи с принятием им решения о прекращении данной деятельности.

Просит суд взыскать в бюджет с Валова В.Л. задолженности по налогу на доходы физических лиц, по налогу на добавленную стоимость за 2010 год в размере 000000 рублей 00 копеек в том числе:

- Суммы неуплаченных (излишне возмещенных) налогов с учетом состояния расчетов с бюджетом по налог на доходы физических лиц за 2010 год в сумме 000000 рублей 00 копеек.

- Суммы по налогу на добавленную стоимость за 2010 год - 000000 рубля, в том числе за 3 квартал 2010 года - 000000 рубля.

- Сумму штрафных санкций в размере 00000 рубля 00 копеек.

- Пени в размере 000000 рублей 00 копеек.

Представителя истца - по доверенности Быкова Н.В. в судебном заседании поддержала исковые требования, настаивала на их удовлетворении.

Представитель ответчика Валова В.Л. - адвокат Петров В.М., назначенный в порядке ст. 50 ГПК РФ, исковые требования не признал.

Выслушав представителей сторон, изучив материалы дела, суд приходит к следующему.

Судом установлено, что ответчик Валов В.Л. с 24 сентября 1997 года по 17 января 2013 года являлся индивидуальным предпринимателем.

23 июля 2010 года Валов В.Л. продал Епифанцевой Н.М. одноэтажное здание магазина №, площадь. 00 кв.м, расположенный по адресу: Забайкальский край, Краснокаменский район, <адрес>, за 0000000 рублей 00 копеек. Указанное здание магазина использовалось индивидуальным предпринимателем Валовым В.Л. для предпринимательской деятельности, что подтверждается налоговой декларацией по ЕНВД за 2009 год, представленной Валовым В.Л. в налоговый орган.

Валов В.Л., в нарушение пунктов 1, 2 статьи 229 Налогового кодекса РФ не представил налоговую декларацию формы <данные изъяты> за 2010 год (в срок - не позднее 30 апреля 2011 года), налог на доходы физических лиц не исчислен и не уплачен в бюджет.

Проверкой правильности исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц в 2010 году установлено, что сумма дохода от продажи одноэтажного здания магазина № составила 0000000 рублей 00 копеек.

В соответствии с подпунктом 5 пункта 1 статьи 208 Налогового кодекса РФ к доходам от источников Российской Федерации относятся доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося в Российской Федерации.

Согласно пункту 1 статьи 210 Налогового кодекса РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и натуральной формах, или право на распоряжение, которыми у него возникло, также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Налогового кодекса РФ.

Сумма полученного дохода по данным проверки составила 0000000 рублей 00 копеек, без учета НДС - 0000000 рублей 00 копеек.

Налоговая база по налогу на доходы физических лиц за 2010 год по данным проверки составила 0000000 рублей 00 копеек. В соответствии с пунктом 1 статьи 224 Налогового кодекса РФ налоговой проверкой исчислен налог на доходы физических лиц за 2010 год в сумме 000000 рублей 00 копеек (0000000 х 13%).

Таким образом, в нарушение пункта 1 статьи 210 Налогового кодекса РФ индивидуальным предпринимателем Валовым В.Л. в проверяемом периоде 2010 года занижена налоговая база для исчисления налога на доходы физических лиц на 0000000 рублей 00 копеек, что в нарушение пункта 6 статьи 227 Налогового кодекса РФ повлекло неуплату налога на доходы физических лиц за 2010 год в сумме 000000 рублей 00 копеек (0000000 х 13%).

Кроме этого, индивидуальный предприниматель Валов В.Л. в 2010 году являлся плательщиком налога на добавленную стоимость в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 23 статьи 143, пункта 1 статьи 146 Налогового кодекса РФ, так как получил доход от реализации имущества и доли в уставном капитале.

Индивидуальный предприниматель Валов В.Л. не представил налоговую декларацию за III квартал 2010 года по налогу на добавленную стоимость (в срок - не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом), налог на добавленную стоимость за III квартал 2010 года не исчислен и не уплачен в бюджет.

Согласно пункту 2 статьи 153 Главы 21 Налогового кодекса РФ при определении налоговой базы выручка от реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав, полученных им в денежной и (или) натуральной формах, включая оплату ценными бумагами.

В соответствии с пунктом 3 статьи 164 Главы 21 Налогового кодекса РФ налогообложение производится по налоговой ставке 18 процентов в случаях, не указанных в пунктах 1, 2 и 4 настоящей статьи.

В нарушение пункта 2 статьи 153, пункта 1 статьи 154 Главы 21 Налогового кодекса РФ индивидуальным предпринимателем Валовым В.Л. занижена налоговая база для исчисления налога на добавленную стоимость за III квартал 2010 года по ставке 18% на сумму 0000000 рублей 00 копеек.

В нарушение пункта 5 статьи 174 Налогового кодекса РФ, индивидуальный предприниматель Валов В.Л. не представил в налоговую инспекцию в установленные законодательством сроки налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за III квартал 2010 года.

10 февраля 2014 года Валову В.Л. было направлено требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа №. По настоящее время налог, штраф, пени ответчиком не уплачены. Доказательств обратного суду не представлено.

В связи с этим, в результате неуплаты налога, ответчиком нарушаются имущественные интересы соответствующего бюджета.

При таких обстоятельствах суд находит исковые требования подлежащими удовлетворению в полном объеме.

Согласно ч. 1 ст. 103 Гражданского процессуального кодекса РФ, пп. 1 п. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса РФ с ответчика в доход бюджета муниципального района «Город Краснокаменск и Краснокаменский район» Забайкальского края следует взыскать государственную пошлину в размере 0000 рубля 00 копеек.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 194-199 ГПК РФ, суд

РЕШИЛ:

Исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 4 по Забайкальскому краю удовлетворить.

Взыскать с Валова В.Л. в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 4 по Забайкальскому краю задолженности по налогу на доходы физических лиц, по налогу на добавленную стоимость за 2010 год в размере 000000 рублей 12 копеек в том числе: сумму неуплаченных (излишне возмещенных) налогов с учетом состояния расчетов с бюджетом по налог на доходы физических лиц за 2010 год в сумме 000000 рублей 00 копеек; сумму по налогу на добавленную стоимость за 2010 г. - 000000 рубля 00 копеек, в том числе за 3 квартал 2010 года - 000000 рубля 00 копеек; сумму штрафных санкций в размере 00000 рубля 00 копеек; пени в размере 000000 рублей 00 копеек.

Взыскать с Валова В.Л. в доход бюджета муниципального района «Город Краснокаменск и Краснокаменский район» Забайкальского края государственную пошлину в размере 0000 рубля 00 копеек.

Решение может быть обжаловано в Забайкальский краевой суд путем подачи апелляционной жалобы через Краснокаменский городской суд в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Председательствующий - подпись

Копия верна: Судья А.Г. Першутов

Решение принято в окончательной форме 02 октября 2014 года

Решение не вступило в законную силу