ОДИННАДЦАТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 28 декабря 2010 года Дело N А65-21295/2010
г. Самара
Резолютивная часть постановления объявлена 22 декабря 2010 года.
Постановление в полном объеме изготовлено 28 декабря 2010 года.
Одиннадцатый арбитражный апелляционный суд в составе:
председательствующего судьи Филипповой Е.Г., судей Юдкина А.А., Захаровой Е.И., при ведении протокола судебного заседания Балясовой Е.А., с участием:
от ОАО «Казанское авиационное производственное объединение им.С.П. Горбунова» - представитель не явился, извещено надлежащим образом,
от Регионального отделения Федеральной службы по финансовым рынкам в Волго-Камском регионе - представитель не явился, извещено надлежащим образом,
рассмотрев в открытом судебном заседании 22 декабря 2010 года апелляционную жалобу Регионального отделения Федеральной службы по финансовым рынкам в Волго-камском регионе
на решение Арбитражного суда Республики Татарстан от 25 октября 2010 года по делу NА65-21295/2010, судья Насыров А.Р., принятое по заявлению ОАО «Казанское авиационное производственное объединение им.С.П. Горбунова», г.Казань, к Региональному отделению Федеральной службы по финансовым рынкам в Волго-Камском регионе, г.Казань,
о признании незаконным и отмене постановления от 16 августа 2010 года N 11-10-263/пн о назначении административного наказания по ч.2 ст.15.19 КоАП РФ,
УСТАНОВИЛ:
Открытое акционерное общество «Казанское авиационное производственное объединение им.С.П. Горбунова» (далее - ОАО «КАПО им.С.П. Горбунова», общество, заявитель) обратилось в Арбитражный суд Республики Татарстан с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Регионального отделения Федеральной службы по финансовым рынкам в Волго-Камском регионе (далее - РО ФСФР в Волго-Камском регионе, административный орган) от 16 августа 2010 года N 11-10-263/пн о назначении административного наказания по ч.2 ст.15.19 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ) за нарушение эмитентом, профессиональным участником рынка ценных бумаг или лицом, оказывающим услуги по публичному представлению раскрываемой информации, порядка раскрытия информации на рынке ценных бумаг, обязанность по раскрытию которой предусмотрена законодательством.
Решением суда от 25 октября 2010 года заявление ОАО «Казанское авиационное производственное объединение им.С.П. Горбунова» удовлетворено, оспариваемое постановление РО ФСФР в Волго-Камском регионе от 16 августа 2010 года N11-10-263/пн о назначении наказания в виде административного штрафа в сумме 700 000 рублей признано незаконным и отменено в связи с истечением срока давности привлечения к административной ответственности. Производство по делу об административном правонарушении прекращено.
В апелляционной жалобе РО ФСФР в Волго-Камском регионе просит решение суда отменить, принять по делу новый судебный акт, в удовлетворении заявленных требований ОАО «КАПО им.С.П. Горбунова» - отказать, ссылаясь на наличие в действиях вменяемого состава административного правонарушения и доказанность вины общества в совершении правонарушения, неистечение срока давности привлечения к административной ответственности на момент вынесения оспариваемого постановления.
В отзыве на апелляционную жалобу общество просит оставить решение суда без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения, ссылаясь на законность и обоснованность обжалуемого решения суда.
Дело рассмотрено в соответствии с требованиями ст.156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в отсутствие представителей лиц, участвующих в деле, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного разбирательства.
Проверив материалы дела, арбитражный апелляционный суд не находит оснований для отмены или изменения обжалуемого судебного акта.
Как следует из материалов дела, РО ФСФР в Волго-Камском регионе проверено соблюдение ОАО «КАПО им.С.П. Горбунова» требований законодательства по раскрытию информации на рынке ценных бумаг.
В ходе проверки было установлено, что общество в нарушение положений ст.30 Федерального закона от 22 апреля 1996 года N39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» (далее - Федеральный закон N 39-ФЗ) и п.1.6, 8.3.5, 8.3.6 Положения о раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг, утвержденного приказом Федеральной службы по финансовым рынкам от 10 октября 2006 года N 06-117/пз-н, (далее - Положение о раскрытии информации) не обеспечило доступ на странице в сети Интернет в установленный законодательством срок к текстам приложений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках общества в 2008 году, пояснительной записке и аудиторскому заключению за 2008 год, тексту годовой бухгалтерской отчетности общества за 2009 год, к тексту списка аффинированных лиц общества, составленного на дату окончания 2 квартала 2009 года, а также не опубликовало в установленный срок в ленте сообщений о раскрытии обществом на странице в сети Интернет годового отчета за 2008 год и годовой бухгалтерской отчетности за 2008 год.
По данному факту административным органом 02 августа 2010 года в отношении заявителя был составлен протокол об административном правонарушении N 11-10-276/пр-ап, на основании которого 16 августа 2010 года было вынесено постановление N11-10-263/пн о назначении обществу административного наказания, предусмотренного ч.2 ст.15.19 КоАП РФ, в виде штрафа в размере 700 000 руб.
Часть 2 статьи 15.19 КоАП РФ предусматривает, что нарушение эмитентом, профессиональным участником рынка ценных бумаг или лицом, оказывающим услуги по публичному представлению раскрываемой информации, порядка раскрытия информации на рынке ценных бумаг, обязанность по раскрытию которой предусмотрена законодательством, то есть ответственность как за нераскрытие информации, так и не обеспечение доступа к информации, влечет наложение на юридических лиц административного штрафа в размере от семисот тысяч до одного миллиона рублей.
Диспозиция части 2 статьи 15.19 КоАП РФ является бланкетной. Объективную сторону данного правонарушения составляют действия (бездействие), нарушающие порядок и сроки раскрытия информации, предусмотренной федеральными законами и принятыми в соответствии с ними иными нормативными правовыми актами.
В соответствии со ст.92 Федерального закона от 26 декабря 1995 года N 208-ФЗ «Об акционерных обществах» (далее - Федеральный закон N 208-ФЗ), п.8.1.1 Положения о раскрытии информации открытое акционерное общество обязано раскрывать годовой отчет, годовую бухгалтерскую отчетность, устав и иные внутренние документы акционерного общества, регулирующие деятельность его органов.
Согласно ст.30 Федерального закона N 39-ФЗ под раскрытием информации понимается обеспечение ее доступности всем заинтересованным в этом лицам независимо от целей получения данной информации в соответствии с процедурой, гарантирующей ее нахождение и получение. Раскрытой информацией на рынке ценных бумаг признается информация, в отношении которой проведены действия по ее раскрытию.
Общедоступной информацией на рынке ценных бумаг признается информация, не требующая привилегий для доступа к ней. При этом обязанность по раскрытию информации акционерными обществами возникает с даты государственной регистрации открытого акционерного общества (п.8.1.2 Положения о раскрытии информации).
Если иное не установлено Положением о раскрытии информации либо иными нормативными правовыми актами федерального органа исполнительной власти по рынку ценных бумаг, при опубликовании информации в сети Интернет, за исключением публикации в ленте новостей, эмитент может использовать сайт эмитента в сети Интернет либо иной сайт в сети Интернет (далее - страница в сети Интернет). При опубликовании информации в сети Интернет эмитент обязан обеспечить свободный и необременительный доступ к такой информации, а также сообщать по требованию заинтересованных лиц адреса страниц, на которых осуществляется опубликование информации.
Вся информация, которую эмитент обязан раскрывать в соответствии с Положением и иными нормативными правовыми актами федерального органа исполнительной власти по рынку ценных бумаг в сети Интернет, должна быть доступна в течение сроков, установленных этими нормативными правовыми актами, на одной странице в сети Интернет (п.1.6 Положения о раскрытии информации).
В случае, если эмитент не раскрывает какую-либо информацию, раскрытие которой требуется в соответствии с законодательством Российской Федерации, Положением и иными нормативными правовыми актами федерального органа исполнительной власти по рынку ценных бумаг, в том числе не указывает такую информацию в сообщениях, опубликование которых является обязательным в соответствии с Положением о раскрытии информации, и/или в проспекте ценных бумаг, в отчете (уведомлении) об итогах выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг, в ежеквартальном отчете, эмитент должен указать основание, в силу которого такая информация эмитентом не раскрывается.
В вину обществу вменяется необспечение в период с 04 июня 2010 года по 29 июня 2010 года доступа на странице в сети Интернет к приложениям к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках общества за 2008 год, пояснительной записке и аудиторскому заключению за 2008 год, являющимся неотъемлемой частью годовой бухгалтерской отчетности. Согласно представленной обществом информации текст годовой бухгалтерской отчетности за 2008 год опубликован обществом в составе годового отчета общества за 2008 год по адресу http://www.oaokapo.ru/upload/raskrinfo/GO2008.doc. Как видно из представленных обществом распечаток страниц с указанного адреса от 04 июня 2010 года, годовая бухгалтерская отчетность за 2008 год, опубликованная на странице в сети Интернет, состоит из бухгалтерского баланса (форма N 1) и отчета о прибылях и убытках (форма N 2).
В соответствии с п.8.3.1, 8.3.5, 8.3.6 Положения о раскрытии информации акционерные общества обязаны раскрывать информацию в форме годовой бухгалтерской отчетности. Годовая бухгалтерская отчетность должна содержать сведения, предусмотренные п.8.3.3 Положения о раскрытии информации.
Согласно п.8.3.3 Положения о раскрытии информации годовая бухгалтерская отчетность акционерного общества должна содержать: бухгалтерский баланс; отчет о прибылях и убытках; приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках, предусмотренные нормативными актами Российской Федерации; аудиторское заключение, подтверждающее достоверность годовой бухгалтерской отчетности акционерного общества, если она в соответствии с федеральными законами подлежит обязательному аудиту; пояснительную записку.
Указаниями об объеме форм бухгалтерской отчетности, утвержденными приказом Минфина России от 22 июля 2003 года N67н, предусмотрены следующие приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках: отчет об изменениях капитала (форма N3), отчет о движении денежных средств (форма N4), приложение к бухгалтерскому балансу (форма N5).
В ходе проверки административному органу обществом представлена копия аудиторского заключения ЗЛО «Аудиторско-консалтинговая компания «АУДЭКС» по результатам аудиторской проверки финансово-хозяйственной деятельности за 2008 год.
На основании п.2 ст.15 Федерального закона от 21 ноября 1996 года N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» организации, за исключением бюджетных и общественных организаций (объединений) и их структурных подразделений, не осуществляющих предпринимательской деятельности и не имеющих кроме выбывшего имущества оборотов по реализации товаров (работ, услуг), обязаны представлять квартальную бухгалтерскую отчетность в течение 30 дней по окончании квартала, а годовую - в течение 90 дней по окончании года, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации.
В соответствии с п.1 ст.92 Федерального закона N 208-ФЗ, ст.30 Федерального закона N 39-ФЗ, п.1.6, 8.3.5, 8.3.6 Положения о раскрытии информации акционерное общество, на которое в соответствии с Положением о раскрытии информации не распространяются требования о раскрытии информации в форме ежеквартального отчета и сообщений о существенных фактах, обязано опубликовать текст годовой бухгалтерской отчетности на странице в сети Интернет не позднее 45 дней с даты истечения установленного законодательством Российской Федерации срока представления годовой бухгалтерской отчетности. Текст годовой бухгалтерской отчетности акционерного общества должен быть доступен на странице в сети Интернет в течение не менее 3 лет с даты истечения срока, установленного настоящим Положением для его опубликования в сети Интернет, а если он опубликован в сети Интернет после истечения такого срока, - с даты его опубликования в сети Интернет.
Однако обществом в ответ на акт проверки документов годовая бухгалтерская отчетность за 2008 год в полном объеме опубликована обществом на странице в сети Интернет лишь 29 июня 2010 года. Общество в период с 04 июня 2010 года по 29 июня 2010 года также не обеспечило доступ на странице в сети Интернет к тексту годовой бухгалтерской отчетности общества за 2009 год.
В ходе проверки обществом 04 июня 2010 года представлены письменные пояснения о том, что годовая бухгалтерская отчетность общества за 2009 год на странице в сети Интернет обществом не опубликована.
Общество также не опубликовало в установленный срок в ленте новостей сообщения о раскрытии обществом на странице в сети Интернет годового отчета за 2008 год и годовой бухгалтерской отчетности за 2008 год. Как видно из представленных обществом распечаток со страницы в сети Интернет, произведенных 01 июня 2010 года, годовой отчет за 2008 год и годовая бухгалтерская отчетность за 2008 год по состоянию на 01 июня 2010 года уже были опубликованы обществом на странице в сети Интернет.
Однако в ходе проверки 04 июня 2010 года и 07 июня 2010 года соблюдения порядка раскрытия обществом информации в ленте новостей установлено, что сообщения о раскрытии обществом на странице в сети Интернет годового отчета за 2008 год и годовой бухгалтерской отчетности за 2008 обществом в ленте новостей опубликованы не были.
В соответствии с п.8.7.1, 8.7.2 Положения о раскрытии информации акционерное общество, на которое в соответствии с Положением о раскрытии информации не распространяются требования о раскрытии информации в форме ежеквартального отчета и сообщений о существенных фактах, обязано раскрывать сведения о раскрытии акционерным обществом на странице в сети Интернет годового отчета и годовой бухгалтерской отчетности. Моментом наступления указанного события является дата опубликования акционерным обществом на странице в сети Интернет текста годового отчета и/или годовой бухгалтерской отчетности. Раскрытие указанной информации должно осуществляться акционерным обществом путем ее опубликования в ленте новостей не позднее 1 дня с момента наступления соответствующего события.
Как видно представленных обществом документов, сообщения о раскрытии обществом на странице в сети Интернет годового отчета за 2008 год и годовой бухгалтерской отчетности за 2008 опубликованы обществом в ленте новостей также 29 июня 2010 года.
Заявитель в период с 31 мая 2010 года по 29 июня 2010 года не обеспечил доступ на странице в сети Интернет к тексту списка аффилированных лиц общества, составленного по состоянию на дату окончания второго квартала 2009 год.
Согласно представленной ОАО «КАПО им.С.П. Горбунова» информации раскрытие текстов списка аффилированных лиц общества осуществляется на странице в сети Интернет но адресу http://www.oaokapo.ru/visiting/raskr/spisok/. В то же время, как видно из представленных обществом распечаток с данной страницы, произведенных 31 мая 2010 года, доступ к тексту списка аффилированных лиц общества, составленному по состоянию на 30 июня 2009 года, обществом не обеспечен.
В соответствии с п.1 ст.92 Федерального закона N 208-ФЗ, п. 8.5.3, 8.5.4 Положения о раскрытии информации акционерное общество обязано опубликовать на странице в сети Интернет текст списка аффилированных лиц, составленного на дату окончания отчетного квартала, не позднее 2 рабочих дней с даты окончания отчетного квартала. Текст списка аффилированных лиц акционерного общества должен быть доступен на странице в сети Интернет в течение не менее 3 лет с даты истечения срока, установленного Положением о раскрытии информации, а если он опубликован в сети Интернет после истечения такого срока, - с даты его опубликования в сети Интернет.
Как усматривается из представленных обществом в ответ на акт проверки документов, текст списка аффилированных лиц общества, составленный на 30 июня 2009 года, опубликован обществом на странице в сети Интернет 29 июня 2010 года.
В соответствии с пунктом 1.6 Положения при опубликовании информации в сети Интернет, эмитент может использовать сайт эмитента в сети Интернет либо иной сайт в сети Интернет (далее - страница в сети Интернет). При опубликовании информации в сети Интернет эмитент обязан обеспечить свободный и необременительный доступ к такой информации, а также сообщать по требованию заинтересованных лиц адреса страниц, на которых осуществляется опубликование информации. Вся информация, которую эмитент обязан раскрывать в соответствии Положением о раскрытии и иными нормативными правовыми актами федерального органа исполнительной власти по рынку ценных бумаг в сети Интернет, должна быть доступна в течение сроков, установленных этими нормативными правовыми актами, на одной странице в сети Интернет. Предусмотренная к раскрытию информация размещается заявителем по адресу в сети Интернет: www.oaokapo.ru/visiting/raskr/spisok/.
В нарушение вышеприведенных правовых норм заявитель не раскрыл информацию на рынке ценных бумаг.
Факт совершения обществом вменяемого правонарушения подтверждается имеющимися в материалах дела доказательствами.
В соответствии с частью 2 статьи 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых КоАП РФ или законами субъекта РФ предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были предприняты все зависящие от него меры по их соблюдению.
В материалы дела не представлены доказательства принятия заявителем всех необходимых мер для надлежащего выполнения требований пункта 1.6, 8.3.5, 8.3.6 Положения о раскрытии информации. Общество в период с 04 июня 2010 года по 29 июня 2010 года не обеспечило доступ на странице в сети Интернет к текстам приложений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках общества за 2008 год, пояснительной записки и аудиторского заключения за 2008 год.
Таким образом, в действиях общества содержится состав административного правонарушения, предусмотренного ч.2 ст.15.19 КоАП РФ.
Однако нарушение порядка раскрытия информации на рынке ценных бумаг, выразившееся в необеспечении доступа на странице в сети Интернет в установленный законодательством срок к текстам приложений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках общества в 2008 году пояснительной записке и аудиторскому заключению за 2008 год, тексту годовой бухгалтерской отчетности общества за 2009 год, к тексту списка аффинированных лиц общества, составленного на дату окончания 2 квартала 2009 года, а также в неопубликовании в установленный срок в ленте сообщений о раскрытии обществом на странице в сети Интернет годового отчета за 2008 год и годовой бухгалтерской отчетности за 2008 год не относится к категории длящихся правонарушений.
Данное правонарушение является оконченным с момента истечения сроков, установленных п.8.3.5, 8.5.3, 8.7.2 Положения о раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг, утвержденного приказом ФСФР России от 10 октября 2006 года N 06-117/пз-н, для размещения информации в сети Интернет.
В силу ч.1 ст.4.5 КоАП РФ постановление по делу об административном правонарушении за нарушение законодательства об акционерных обществах, о рынке ценных бумаг не может быть вынесено по истечении одного года со дня совершения административного правонарушения.
В связи с изложенным срок давности привлечения к административной ответственности следует исчислять с момента совершения административного правонарушения, а не с момента его обнаружения. Этот вывод соответствует правой позиции, изложенной в постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 25 апреля 2006 года N 14741/05.
Из материалов дела следует, что годовая бухгалтерская отчетность за 2008 год в полном объеме должна быть опубликована заявителем в сети Интернет не позднее 15 мая 2009 года, что общество не сделало своевременно, тем самым совершило правонарушение, ответственность за которое предусмотрена ч. 2 ст. 15.19 КоАП РФ.
Вместе с тем годичный срок привлечения к административной ответственности за это правонарушение, установленный ч.1 ст.4.5 КоАП РФ, истек 16 мая 2010 года, в связи с чем суд первой инстанции сделал обоснованный вывод о том, что за данное правонарушение заявитель не мог быть привлечен к административной ответственности за пределами установленного срока (в данном случае 16 августа 2010 года).
Из материалов дела также следует, что заявитель был обязан опубликовать в ленте новостей сообщения о раскрытии на странице в сети Интернет годового отчета за 2008 год и годовой бухгалтерской отчетности за 2008, не позднее 16 мая 2009 года, чего не сделал своевременно, тем самым совершил правонарушение, предусмотренное ч.2 ст.15.19 КоАП РФ. Годичный срок давности привлечения к административной ответственности за это правонарушение, установленный ч.1 ст.4.5 КоАП РФ истек 17 мая 2010 года, а к административной ответственности заявитель привлечен 16 августа 2010 года.
Заявитель также с нарушением срока опубликовал список аффилированных лиц общества, составленный на 30 июня 2009 года, тем самым совершил, административное правонарушение, предусмотренное ч. 2 ст. 15.19 КоАП РФ, годичный срок давности привлечения к административной ответственности за это правонарушение, установленный ч.1 ст.4.5 КоАП РФ истек 03 июля 2010 года, а к административной ответственности заявитель привлечен 16 августа 2010 года. Представленная заявителем справка - уведомление АЗИПИ также свидетельствует о нарушении срока опубликования списка аффилированных лиц, поскольку был размещен только 13 июля 2009 года, обратное административным органом не доказано.
