СУДЕБНАЯ КОЛЛЕГИЯ ПО УГОЛОВНЫМ ДЕЛАМ ВЕРХОВНОГО СУДА РЕСПУБЛИКИ ДАГЕСТАН

ОПРЕДЕЛЕНИЕ

от 17 марта 2022 года Дело N 22-412/2022

Судебная коллегия по уголовным делам Верховного Суда Республики Дагестан в составе:

председательствующего Асхабова А.А.,

судей: Гимбатова А.Р. и Гаджимагомедова Т.С.,

при секретаре Гаджиевой Л.М.,

с участием: прокурора Ибрагимовой М.М..

защитника - адвоката Магомедова Ю.М.,

осужденной Сулеймановой М.Д.,

рассмотрела в судебном заседании апелляционную жалобу и дополнение к ней защитника - адвоката Магомедова Ю.М. на приговор Советского районного суда г. Махачкалы Республики Дагестан от <дата>, в отношении ФИО1.

Заслушав доклад судьи Гимбатова А.Р., выступления защитника - адвоката Магомедова Ю.М. и осужденной Сулеймановой М.Д., просившие приговор суда отменить, направив дело на новое рассмотрение в тот же суд в ином составе, мнение прокурора Ибрагимовой М.М., полагавшей приговор суда подлежащим оставлению без изменения, апелляционную жалобу, без удовлетворения, судебная коллегия

установила:

Приговором Советского районного суда г. Махачкалы Республики Дагестан от <дата> ФИО1, <дата> рождения, уроженка <адрес> ДАССР, проживающая в <адрес>, ул Первомайская <адрес>, гражданка РФ, со средним образованием, замужняя, работающая председателем сельскохозяйственного потребительского кооператива "Баркаман", не военнообязанная, не судимая, обвиняемая в совершении преступлений, предусмотренных ч.1 ст.187 и ч.3 ст.159 УК РФ, признана виновной и осуждена ч.1 ст.187 и ч.3 ст.159 УК РФ УК РФ, и ей назначено наказание:

- по ч.1 ст. 187 УК РФ - 1 (один) год лишения свободы;

- по ч.3 ст. 159 УК РФ - 1 (один) год лишения свободы.

В соответствии с ч.3 ст. 69 УК РФ по совокупности преступлений путем частичного сложения наказаний окончательное наказание Сулеймановой М.Д. назначено в виде лишения свободы сроком 1 (один) год и 6 месяцев лишения свободы.

В соответствии со ст.73 УК РФ назначенное наказание в виде лишения свободы определено считать условным с испытательным сроком - 1 (один) год.

Сулейманова М.Д. в период испытательного срока обязана не менять постоянное место жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденной.

Иск Министерства сельского хозяйства и продовольствия РД удовлетворен. Взыскано с Сулеймановой М.Д. в пользу Министерства сельского хозяйства и продовольствия РД в возмещение причиненного ущерба преступлением 708 333,33 руб.

Приговором суда разрешены вопросы о мере пресечения и вещественных доказательствах.

По приговору суда Сулейманова М.Д. совершила неправомерный оборот средств платежей, то есть изготовление в целях использования, поддельного распоряжения о переводе денежных средств и мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное лицом с использованием своего служебного положения в крупном размере при обстоятельствах, подробно изложенных в приговоре суда.

В апелляционной жалобе и в дополнении к ней защитник - адвокат Магомедов Ю.М. просит приговор суда отменить, направив уголовное дело на новое рассмотрение в тот же суд в ином составе.

В обоснование доводов апелляционной жалобы указывает, что судом не дана должная оценка доказательству, предоставленному стороной защиты суду.

Допрошенная в судебном заседании Сулейманова М.Д. вину в совершении преступлений не признала, пояснив, что с момента образования юридического лица и по сегодняшний день ею было приобретено огромное количество оборудования для работы с молоком и кисло - молочными продуктами.

До подачи документов для получения субсидий на возмещение части затрат, согласно утвержденного постановлением Правительства Республики Дагестан от <дата> за N, Сулейманова М.Д. в силу своей безграмотности в части сбора необходимых документов обращалась к директору аудиторской фирмы ООО "Весы" Свидетель N 5 и другим работникам Министерства сельского хозяйства и продовольствия Республики Дагестан, которые подсказывали как подготовить документы, вносили изменения и поправки.

Подготовив документы, она обратилась для получения субсидий на возмещение части затрат, согласно утвержденного постановлением Правительства Республики Дагестан от <дата> за N, и все знали какие она подает документы и всем это было известно, но ей вменяется изготовление поддельного платежного документа, которого она не изготавливала, а только предоставила уже готовые документы после одобрения работниками Министерства сельского хозяйства и продовольствия РД.

При проведении обыска и выемки у Сулеймановой М.Д. дома и на работе не была выявлена и изъята множительная или компьютерная техника, это говорит о том, что она не изготавливала платежное поручение от <дата> на сумму 1 700 000 рублей. Хорошая компьютерная техника имеется в Министерстве сельского хозяйства и продовольствии Республики Дагестан.

Странную оценку суд дает ответу на запрос со Счетной палаты Республики Дагестан от <дата> N, согласно которому Счетная палата РД считает, что СПК "Баркаман" в силу действующего Порядка, утвержденного постановлением Правительства РД N от <дата>, не обладал правом получения в 2019 г. субсидии на возмещение части затрат, понесенных согласно платежному поручению N от <дата>

Изложенное в приговоре не соответствуют фактическим обстоятельствам дела, не подтверждены исследованными доказательствами, имелись основания для возвращения дела прокурору, предусмотренные ч. 1 ст. 237 УПК РФ, дело рассмотрено с многочисленными нарушениями норм процессуального и материального права.

Суд при изготовлении приговора цитирует обвинительное заключение в полном объёме.

Не может защита согласиться с доводами суда о даче оценки некоторым документам дважды в приговоре суда для закрепления обвинения.

Судом нарушен порядок вынесения приговора, нарушен УПК в части оглашения, изготовления и вручения приговора подсудимой и его зашиты,

В уголовном деле имеется единственное заключение ООО Аудиторская консалтинговая фирмы "ФИО22" от <дата>

По ходатайству защиты заключение было приобщено к уголовному делу для дачи оценки, но суд даже не упоминает об этом, не дает оценки доказательству зашиты тем самым, создается мнение об отсутствии равноправия сторон по уголовному делу, отсутствует состязательность сторон.

В соответствии с требованиями ст. 87 УПК РФ каждое из доказательств должно быть судом проверено путем сопоставления его с другими доказательствами, имеющимися в уголовном деле, подтверждающими или опровергающими проверяемое доказательство.

Согласно выводам аудиторского заключения от <дата>, следует:

Перечисленный платежным поручением от <дата> аванс на сумму 1700 000 рублей в счет поставки оборудования по Договору, расходом не признается в соответствии с п.3 ПБУ 10/99. Актив организации лишь меняет свою форму - из денежной в дебиторскую задолженность: Дебет счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" - Кредит счета 51 "Расчетные счета".

Затраты на счет 08 "Вложения во внеоборотные активы" по исполнению Договора купли-продажи оборудования N от <дата>, совершены правильно и соответствуют требованиям Законодательства РФ по бухгалтерскому учету.

Согласно Акту ввода в эксплуатацию оборудования от <дата>, стоимость оборудования и монтажа, включенная в фактическую стоимость оборудования отраженная на счет- - 08 "Вложения во внеоборотные активы" по исполнению Договора купли-продажи оборудования N от <дата> и являются затратами текущего года, подлежащими признанию в бухгалтерском учете за 2019 г.

Субсидии СХПК "Баркаман" на возмещение части затрат по приобретению оборудования согласно п.3 Порядка предоставления субсидий на возмещение части затрат, понесенных в текущем финансовом году сельскохозяйственными потребительскими кооперативами, утвержденного постановлением Правительства Республики Дагестан от <дата> N, по условиям договора купли-продажи оборудования N от <дата> получены законно.

Содержащие в письме Счетной Палаты РД от <дата> N, адресованное следователю СЧ СУ МВД по РД выводы о том, что - "правовые нормы пп. 1 п.4 ст. 346.5 НК РФ, пункты 16.17,18 ПБУ 10/99 "Расходы организации". Методические рекомендации МСХП РФ от <дата> N и Федерального закона от <дата> N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" и их требования не распространяются на правоотношения, регламентируемые постановлением Правительства Республики Дагестан от <дата> N", является некорректным и заведомо ложной информацией, а также не корректным не законным является вывод - ".... считаем, что СПОК "Баркаман", в силу действующего порядка, не обладал правом получения в 2019 году субсидии на возмещение части затрат, понесенных согласно платежному поручению N от <дата>".

Суд не принял во внимание заключение, которое в противовес обвинению дает заключение об обратном.

Проверив материалы дела, заслушав сторон, обсудив доводы апелляционной жалобы, судебная коллегия приходит к следующему.

Будучи допрошенной в судебном заседании, Сулейманова М.Д. вину свою в предъявленном обвинении не признала и пояснила, что субсидии она получила законно, за приобретенное ею оборудование, за которое фактически ею были понесены расходы. Имеющаяся в документах, представленных в Министерство сельского хозяйства и продовольствия Республики Дагестан, копия платежного поручения N от <дата> ею не была изготовлена, кем она изготовлена, она не знает.

Несмотря на то, что осужденная вину свою в предъявленном обвинении по делу е признала, ее виновность в инкриминированных ей преступлениях полностью подтверждена, исследованными судом доказательствами, приведенными в приговоре подробно.

Так, вина Сулеймановой М.Д. в совершении преступления подтверждена показаниями допрошенных в суде представителя потерпевшего Потерпевший N 1, свидетелей Свидетель N 2, Свидетель N 3, ФИО10, Свидетель N 5, ФИО11, Свидетель N 4, ФИО12 и Свидетель N 1, чьи показания приведены в приговоре подробно, письменными доказательствами: заключением комплексной (технико - криминалистической и почерковедческой) судебной экспертизы N, 167 от <дата>, заключением почерковедческой судебной экспертизы N от <дата>, заключением почерковедческой судебной экспертизы N от <дата>, заключением комплексной (технико - криминалистической и почерковедческой) судебной экспертизы N, 269 от <дата>, заключением специалиста N /з-2020 от <дата>, протоколом осмотра предметов (документов) от <дата>, протоколом осмотра предметов (документов) от <дата>, протоколом осмотра предметов (документов) от <дата>, протоколом осмотра предметов (документов) от <дата>, протоколом изъятия документов (предметов, материалов), от <дата>, протоколом выемки от <дата>, протокол выемки от <дата>, платежным поручением N от <дата>; заключением комплексной (технико - криминалистической и почерковедческой) судебной экспертизы N, 167 от <дата>, заключением почерковедческой судебной экспертизы N от <дата>, заключением комплексной (технико - криминалистической и почерковедческой) судебной экспертизы N, 269 от <дата>, заключением специалиста N /з-2020 от <дата>, протоколом осмотра предметов (документов) от <дата>, протоколом осмотра предметов (документов) от <дата>, протоколом осмотра предметов (документов) от <дата>, протоколом осмотра предметов (документов) от <дата>, протоколом изъятия документов (предметов, материалов) от <дата>, протоколом выемки от <дата>, протоколом выемки от <дата>, платежным поручением N от <дата>, ответом на запрос со Счетной палаты Республики Дагестан от <дата> за N.

Доводы апелляционной жалобы адвоката и позиция осужденной о том, что она не изготавливала платежное поручение от <дата> на сумму 1 700 000 рублей, и субсидии получены законно за приобретенное оборудование, за которое фактически ею были понесены расходы, судом первой инстанции, приведенными в приговоре выводами опровергнуты.

Эти же доводы защиты и осужденной судебная коллегия считает необоснованными, поскольку исследованными судом доказательствами установлено, что Сулейманова М.Д. произвела расходы на приобретение оборудования 2018 году.

Постановлением же Правительства РД N от <дата> предусмотрено право на получение субсидии на возмещение части затрат, понесенных в 2019 году, а осужденная незаконно, не имея предусмотренного законом права получила субсидии на возмещение части затрат, фактически понесенных ею в 2018 году.

Эти обстоятельства получения Сулеймановой субсидий незаконно в 2019 г. на затраты, которые в 2019 г. не имели место, а имелись в 2018 г., подтверждены доказательствами, исследованными судом и приведенными в приговоре, установлено, что после издания <дата> постановления Правительства РД N "Об утверждении Порядка предоставления грантов и субсидий в рамках реализации мероприятий регионального проекта Республики Дагестан, создание системы поддержки фермеров и развитие сельской кооперации" (далее Порядок), согласно которому сельскохозяйственным потребительским кооперативам предоставлялись субсидии на возмещение части затрат, понесенных в текущем финансовом году, при этом уполномоченным органом по реализации мероприятий, направленных на создание системы поддержки фермеров и развития сельской кооперации являлось Министерство сельского хозяйства и продовольствия Республики Дагестан. Сулейманова М.Д. и, зная, что осуществленный ею первоначальный взнос за вышеуказанное оборудование в размере 1 700 000 руб., подтвержденный распоряжением о переводе денежных средств -платежным поручением от <дата> N, не подпадает под предоставление СПоК "Баркаман" субсидий на возмещение части затрат, понесенных в текущем финансовом году, не позднее <дата> изготовила с целью последующего использования распоряжение о переводе денежных средств - платежное поручение от <дата> N, куда внесла не достоверные и ложные сведения, изменив дату проведения финансовой операции о перечислении денежных средств в сумме 1 700 000 рублей с расчетного счета СПоК "Баркаман" N, открытого в ДРФ АО "Россельхозбанк" на расчетный счет ООО ТД "Профитэкс" N, открытый в ПАО "Промсвязьбанк" <адрес> с <дата> на <дата>, заведомо зная, что данный платеж в указанное время произведен не был.

<дата> Сулейманова использовала изготовленное ею ранее поддельное распоряжение о переводе денежных средств - платежное поручение от <дата> N на сумму 1 700 000 рублей с назначением платежа: "оплата за оборудование, согласно счету на оплату N от <дата>", представила его в отдел пищевой и перерабатывающей промышленности и развития сельскохозяйственной потребительской кооперации Министерства сельского хозяйства и продовольствия Республики Дагестан, расположенный по адресу: Республика Дагестан, г. Махачкала, <адрес>, МКР "Ветеран", вместе с пакетом документов, необходимых для возмещения части затрат, понесенных в текущем финансовом году сельскохозяйственными потребительскими кооперативами, предусмотренным постановлением Правительства Республики Дагестан от <дата> N, а затем совершила хищение чужого имущества - денежных средств, принадлежащих бюджету РД, на сумму 708 333,33 руб., чем причинила ущерб в крупном размере Министерству сельского хозяйства и продовольствия Республики Дагестан путем обмана, с использованием своего служебного положения.

Указанные обстоятельства подтверждены показаниями представителя потерпевшего Потерпевший N 1, который пояснил, что после проверки правоохранительными органами возбуждено уголовное дело на подсудимую, так как среди представленных документов было поддельное платежное поручение, подтверждающее осуществление перевода в 2019 г., за приобретённые оборудования - стоимостью 750 000 руб. и автомат "<.>" стоимостью 2 710 000 рублей. Фактически Сулеймановой М.Д. был осуществлен перевод денежных средств согласно платежного поручения N от <дата> на сумму 1 700 000 рублей, а представлено в МСХиП РД платежное поручение N от <дата> на сумму 1 700 000 рублей, тем самым, предоставив недостоверные сведения, согласно которым ей были начислены субсидии в размере 1 466 101 руб.

Допрошенный судом свидетель Свидетель N 2 подтвердил, что в соответствии с Порядком, утвержденного постановлением Правительства Республики Дагестан N от <дата>, возмещению подлежали затраты, понесенные на покупку сельскохозяйственного имущества, покупку сельскохозяйственного оборудования, которые понесли затраты только в 2019 г. В ноябре 2019 <адрес> сельского хозяйства и продовольствия Республики Дагестан поступило заявление от председателя сельскохозяйственного потребительского кооператива "Баркаман" ФИО1, для получения сельскохозяйственных субсидий, которой были выделены субсидии в размере 1 466 101 руб. Такие же показания даны свидетелем Свидетель N 3

Свидетель Свидетель N 5, примерно в мае месяце 2019 г. к нему обратился супруг председателя СПоК "ФИО24" Сулеймановой М.Д. по имени Шагидав, и попросил его проконсультировать его в части получения субсидий по возмещению части затрат, понесенных в текущем финансовом году сельскохозяйственными потребительскими кооперативами в рамках постановления Правительства Республики Дагестан N от <дата> Он его проконсультировал о том, что СПоК "Баркаман" может получить возмещение части затрат 2019 финансового года, в рамках постановления Правительства Республики Дагестан N от <дата> за купленное ими оборудование.

Показаниями свидетеля Свидетель N 1, согласно которым, в конце 2019 г. им, осуществляя свои должностные полномочия, была получена оперативная информация о том, что председатель СПоК "ФИО23" Сулейманова М.Д. предоставила в Министерство сельского хозяйства и продовольствия Республики Дагестан (далее - МСХиП РД) фиктивные документы, на основании которых незаконно получила субсидии, предусмотренные Постановлением Правительства N от <дата> СПоК "ФИО25" на основании договора купли-продажи N от <дата> произвел оплату оборудования двумя переводами, а именно согласно платежному поручению N на сумму 1 700 000 рублей <дата> и N на сумму 1 818 644 рублей от <дата> В документах, представленных ФИО1 в МСХиП РД, вместо платежного поручения N на сумму 1 700 000 рублей от <дата>, было представлено фиктивное платежное поручение N от <дата> В ходе опроса ФИО1 подтвердила, что подделала вышеуказанные документы, потому что не могла претендовать на получение субсидий, используя оригинальное платежное поручение 2018 г., ввиду чего изготовила фиктивное платежное поручение N от <дата>, в чем в ходе опроса и созналась. Считает, что ФИО1 было положено возмещение части затрат согласно Постановлению Правительства N от <дата> при условии использования ею в заявочной документации оригинального платежного поручения N на сумму 1 700 000 рублей от <дата>, ввиду чего не имело никакого смысла использовать фиктивное платежное поручения N от <дата> на сумму 1 700 000 руб.

Заключением комплексной (технико - криминалистической и почерковедческой) судебной экспертизы N, 167 от <дата>, исследованным судом подтверждено, что подписи от имени ФИО1, расположенные в заявлении Министерство сельского хозяйства и продовольствия РД от <дата>; в справке-расчете; в формах отчетности за 9 месяцев 2019 г.; в реестре членов СПоК "ФИО26"; в договоре купли-продажи оборудования N X18 от <дата>; в спецификации N и спецификации N; в дополнительном соглашении N к договору купли-продажи оборудования N от <дата>; в регламенте выполнения пуско-наладочных работ; в акте приема-передаче оборудования; в счете на оплату N от <дата>, счете на оплату N от <дата>; в платежном поручении N от <дата> и платежном поручении N от <дата>; в товарной накладной N от <дата>; в счете фактуре. N от <дата>; в акте ввода в эксплуатацию оборудования; в инвентарной карточке учете объекта основных средств N от <дата>, в Министерство сельского хозяйства и продовольствия РД; в свидетельстве о постановке на учет Российской организации в налоговом органе по месту ее нахождения - Сельскохозяйственный потребительский кооператив "ФИО27" в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы N по РД; в свидетельстве из Некоммерческой организации Северо-Кавказский ревизионный союз сельскохозяйственных кооперативов "Югагрокотроль" N - выполнены ФИО1. Оттиски круглых печатей СПоК "ФИО28", нанесенные в заявлении, предоставленном в Министерство сельского хозяйства и продовольствия РД от имени ФИО1, датированном <дата>, в справке-расчете от имени ФИО1, в форме отчетности за 9 месяцев 2019 г., в реестре членов СПоК "ФИО29" вступивших в состав СПоК, в договоре купли-продажи оборудования N X18 от <дата>, в спецификации N, в спецификации N, в дополнительном соглашении N к договору купли-продажи оборудования N U8 от <дата>, в регламенте выполнения пуско-наладочных работ, в акте приеме-передачи оборудования, в счете на оплату N от <дата>, в счете оплату N от <дата>, в платежном поручении N от <дата>, в платёжном поручении N от <дата>, в товарной накладной N от <дата>, в счете фактура N от <дата>, в акте ввода в эксплуатации74 оборудования к договору N от <дата>, в инвентарной карточке учета объекта основных средств N от <дата>, в свидетельстве о постановке на учет Российской организации в налоговом органе по месту ее нахождения-Сельскохозяйственный потребительский кооператив "Баркаман" в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы N по Республике Дагестан, в свидетельстве из Некоммерческой организации Северо-Кавказский ревизионный союз сельскохозяйственных кооперативов "ФИО30" N, соответствуют представленным на экспертизу образцам оттисков круглой печати, Сельскохозяйственного потребительского кооператива "Баркаман".

Заключением почерковедческой судебной экспертизы N от <дата>, в соответствии с которой подпись от имени ФИО1 расположенная в графе "ФИО и подпись лица, представившего заявление", журнала регистрации поступивших заявок на возмещение части затрат, понесенных в текущем финансовом году сельскохозяйственными потребительскими кооперативами, выполнена вероятно ФИО1- заключением почерковедческой судебной экспертизы N от <дата>, согласно которой, подпись, расположенная в графе: "Подписи" в платежном поручении N от <дата> - выполнена ФИО1.

Заключением комплексной (технико - криминалистической и почерковедческой) судебной экспертизы N, 269 от <дата>, согласно которой: подписи от имени ФИО1, расположенные в договоре купли - продажи N от <дата>, в спецификации N и спецификации N, в регламенте выполнения пуско-наладочных работ, в акте предварительной приемки Оборудования, в акте пуско - наладочных работ, в дополнительном соглашении N к договору купли-продажи оборудования N U8 от <дата>, в транспортной накладной от <дата>, в товарной накладной от <дата> вероятно выполнены ФИО1. Оттиски круглых печатей СПоК "ФИО31", нанесенные в договоре купли-продажи N от <дата>, в спецификации N и спецификации N, в регламенте выполнения пуско-наладочных работ, в акте предварительной приемки Оборудования, в акте пуско - наладочных работ, в дополнительном соглашении N к договору купли-продажи оборудования N X18 от <дата>, в транспортной накладной от <дата>, в товарной накладной от <дата> соответствуют представленным на экспертизу образцам оттисков круглой печати, Сельскохозяйственного потребительского кооператива "Баркаман".

Заключением специалиста N /з-2020 от <дата> установлено, что сумма денежных средств, перечисленная СПоК "ФИО32" в качестве субсидии на возмещение части затрат по платежному поручению N от <дата> составляет 708 333,33 руб. (1 700 000, 0 руб. - 283 333, 33 руб. НДС) / 2 = 708 333, 33.